تلعب القوائم المالية دوراً كبيراً في توضيح الوضع المالي الحالي لأي شركة، وتبين أرباحها وخسائرها، لذا يجب أن تهتم أي شركة بإعداد هذه القوائم عن طريق مختصين في هذا المجال، فهل تعرف أنواع القوائم المالية، وكيفية إعداد هذه القوائم؟
ما تعريف القوائم المالية؟
تُعرف القوائم المالية أنها مجموعة من السجلات المكتوبة التي تظهر الأداء المالي للشركة، وتوضح الأنشطة التي تقوم بها، وتحتوي على البيانات الأولية للربح وبيانات الدخل وبيانات التدفقات المالية وبيانات التغيرات في حقوق الملكية.
وتعد القوائم المالية المرجع الرئيسي لمحاسبي الشركة لدورها في نقل معلومات واضحة عن المكونات المالية للشركة في وقتٍ محدد.
ما هي أنواع القوائم المالية؟
هناك عدّة أنواع للقوائم المالية في عالم المحاسبة أبرزها:
- قائمة الدخل: يتم بموجبها عرض الدخل الصافي للشركة خلال فترة محددة، بالإضافة إلى توضيح إيرادات الشركة ونفقاتها وأرباحها وخسائرها خلال هذه الفترة.
- قائمة المركز المالي: أو الميزانية العمومية، وتتضمن هذه القائمة الأصول و الالتزامات وحقوق الملكية، ويتم عن طريقها توضيح هذه الأصول لمعرفة محتوياتها وحساب رأس المال الموجود في الشركة.
- قائمة الدخل الشامل: تضم هذه القائمة عنصرين أساسيين هما: صافي الدخل الذي يتم الحصول عليه من قائمة الدخل، والدخل الشامل الآخر الذي يأتي بقيمة سالبة أو موجبة.
- قائمة التدفقات النقدية: تعرض هذه القائمة التدفقات النقدية الناجمة عن الأنشطة التشغيلية أو الاستثمارية أو التمويلية للشركة خلال فترة معينة.
- قائمة حقوق المساهمين: تحتوي هذه القائمة على معلومات توضح حقوق المساهمين في الشركة تفصيلياً.
ما هي أهداف القوائم المالية؟
يوجد أهداف عديدة تسعى القوائم المالية إلى تحقيقها، أبرزها:
- متابعة كافة الفئات المرتبطة معها كالمستثمرين والدائنين الحاليين والمستقبليين.
- تقدير حجم المخاطر التي تؤثر على التدفقات النقدية للشركة.
- معرفة أماكن القوة والضعف في الشركة عن طريق تقديم معلومات دقيقة عن العناصر الاقتصادية فيها.
- توفير معلومات مهمة حول المركز المالي وأداء الشركة.
- تظهر مدى مسؤولية إدارة الشركة وقدرتها على إدارة الموجودة فيها.
- معرفة العوائد المتوقعة من أي عملية استثمار تقوم بها الشركة من أجل تقديم معلومات عن التغييرات الظاهرة في إجمالي الموارد.
- توقع صافي الدخل، والحكم على نمو الشركة.
ما هي خصائص القوائم المالية؟
حتى تكون القوائم المالية صحيحة وناجحة يجب أن تضم مجموعة من الخصائص أبرزها:
- الوضوح: تعد من أهم خصائص القوائم المالية، فهي توفر بيانات ومعلومات خاصة بالعمليات المالية مستمدة من واقع الشركة.
- الإمداد: تمد القوائم المالية محاسب الشركة ببيانات مالية صحيحة يضعها أمام إدارة الشركة لكي تتخذ الإجراءات المناسبة.
- المقارنة: فالقوائم المالية توفر إمكانية المقارنة بين القائمة الحالية والقوائم الماضية لمعرفة التطورات المالية للشركة، وتوقع الأرباح والخسائر.
- المصداقية: تتميز القوائم المالية بمصداقيتها، فالعمليات المالية الواردة فيها لا تتأثر بالأفكار أو بالآراء الشخصية للقائمين على إعدادها.
- اتخاذ القرار: توفر معلومات تساعد الشركة على اتخاذ قرارات سليمة تساهم في تطور العمل وتقدمه.
ما كيفية إعداد القوائم المالية؟
تمر مرحلة إعداد القوائم المالية بمجموعة من الخطوات، ويتم إعدادها بواسطة إدراج القيم المالية الصحيحة في كل قائمة، وفيما يلي سنوضح كيفية إعداد هذه القوائم:
- إنشاء قائمة الدخل: تعد هذه القائمة المسؤولة عن تحديد صافي ربح الشركة وخسارتها، ويحرص المحاسب عند إعدادها على حساب المصروفات والمشتريات والمبيعات والإيرادات، ووضع صافي الربح في جدول المركز المالي.
- إعداد قائمة المركز المالي: تساعد هذه القائمة على تحديد أصول الشركة والتزاماتها، ويمكن إنشاؤها عن طريق تسجيل كافة الأصول الثابتة والمتداولة تحت خانة الممتلكات، وتسجيل الالتزامات قصيرة الأمد كأوراق النقد والطويلة الأجل كحقوق الملاك والمستثمرين، وبناءً عليه يتم حساب إجمالي الأصول.
- كتابة قائمة التدفقات النقدية: هذه القائمة مسؤولة عن تحديد صافي التدفقات النقدية، وتتضمن حساب التدفقات النقدية الداخلة إلى الشركة والخارجة منها، وإعداد جدول من ثلاث خانات هي: الأنشطة التشغيلية والأنشطة الاستثمارية والأنشطة التمويلية، وبموجبها يتم حساب صافي التدفق الكلي لكافة الأنشطة التجارية الخاصة بالشركة.
ما هي خطوات تحليل القوائم المالية؟
حتى يكون تحليل القوائم المالية صحيحياً يجب أن يمر بعدة مراحل تساعد على إخراجه بالشكل الأمثل، وهذه المراحل هي:
- تحديد أهداف التحليل.
- تحديد مدة زمنية محددة للانتهاء من تحليل القوائم المالية.
- جمع كافة البيانات والمعلومات اللازمة والضرورية لإجراء التحليل.
- تحديد أسلوب وأدوات التحليل المالي كالتحليل الأفقي أو العمودي أو الموازنات المالية.
- النتائج وتقديم التوصيات، وفي هذه المرحلة يتم شرح النتائج والوضع المالي للشركة، ويتم تقديم مجموعة من النصائح التي تعمل على تحسينه وتطويره.
ختاماً، للقوائم المالية دور كبير في إظهار الحالة المالية للشركة ومعرفة مقدار التراجع والتقدم الذي تعيشه أي شركة، لذا يجب على الشركات توظيف محاسبين يملكون خبرة كبيرة في إعداد هذه القوائم من أجل معرفة وتوقع مقدار الأرباح والخسائر التي تحققها الشركة التي يملكونها ويديرونها.